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一个可供参考的是证监会、交易所对上市公司与母公司旗下财务公司资金往来的诸多规范。证监会曾在2011年出台过一份针对上市公司与财务公司关联交易的内部规定，要求：上市公司与集团财务公司进行存款、委托理财等金融业务应遵循自愿原则，控股股东及实控人不得对上市公司的资金存储等业务做统一要求，以保证上市公司的财务独立性……应建立资金风险防范制度，防止上市公司资金被关联方占用。

此外，深交所《37号备忘录》也对上市公司和母公司旗下财务公司的金融业务做了诸多规定，比如上市公司不得将募集资金存放于财务公司。各地证监局也对上市公司与集团旗下财务公司的关联交易做了规范和整顿。如安徽证监局就曾要求，存放于财务公司的存款余额不得超过上市公司最近一个会计期末经审计总资产的5%及货币资金余额的50%。

多方面暴露出的问题，体现出询证函工作的不规范。《红周刊》记者了解到，上市公司年报审计中，会计师事务所会向银行询证企业报表上的存款是否真实、有无限制(保证金、质押等形式)，银行须如实填写，会计师会将询证函作为审计底稿长期保存。如有质押等信息，将计入企业征信。但近些年来，金融业务创新花样繁多，企业与银行之间资金往来的形式复杂多样，询证函的真实性受到考验。财政部、原银监会也曾在2016年下发过《关于进一步规范银行函证及回函工作的通知》，要求各银行应严格规范函证回函工作，将回函工作纳入银行内控检查范畴，对于银行在办理回函工作中出现的失信行为，将依照相关法律法规予以处理。

多次被处罚

厦门国际银行一季度不良率上升

上述现象只是厦门国际银行诸多问题的冰山一角。近几年来，厦门国际银行多次被监管部门处罚。譬如在2017年8月，北京银监局公布对厦门国际银行北京分行和石景山支行的处罚信息，因其在贷款业务中严重违反审慎经营规则，银监局责成其改正并罚款100万元；2018年初，厦门银监局指出厦门国际银行存在监管数据错报、违规为股东办理股权质押类信贷业务、贷款审查不到位、信贷资金被挪用等问题，被罚款175万元，并对高管给予纪律处分；2018年11月，厦门国际银行宁德分行因违反人民币银行结算账户管理办法，被央行宁德市中心支行予以警告+罚款。

此外，因外汇业务违规问题，厦门国际银行多次被相关部门通报批评。例如2018年7月，外管局官网通报称，厦门国际银行泉州分行在某些企业境外贷款已发生不良，在明知担保履约义务确定发生的情况下，违规办理内保外贷签约及履约付汇业务，被处以罚款280万元。

厦门国际银行的同业投资占比也比较高。据财新报道，在包商银行的交易对手中，徽商银行、厦门国际银行等暴露敞口较大。厦门国际银行还是少数具有P2P存管资质的银行，不过在全行业清退的背景下，与厦门国际银行有存管合作的P2P公司中也不免有几家爆雷，譬如善林金融等。

2019年面值退市的*ST华业，也与厦门国际银行有业务联系。*ST华业刚出现退市风险后，为求自救，公司与大业信托、厦门国际银行、浙商银行等金融债权人签署《一致行动意向书》，希望能按比例清偿债务。另据*ST华业于2019年9月公告称，在厦门国际银行北京分行的申请下，法院对*ST华业持有的新建元二期创业投资企业(有限合伙)的股权进行了拍卖。

资产规模方面，厦门国际银行近几年规模增长迅速，截至2019年末，总资产高达9155亿元，有望在2020年冲击万亿。不过今年一季度，资产规模又小幅下降。

虽然公司的不良率长期低于1%，在业内表现相对优秀，但值得注意的是，近几年厦门国际银行的不良贷款率有持续上升情况，最新的一季度的不良贷款率由2019年的0.71上升至目前的0.85，而关注类贷款也由2017年末的28.03亿升至2019末的61.35亿元，增幅明显。通常而言，关注类贷款转向不良的风险是很大的，同样，其次级类和可疑类贷款也出现大幅增长，2019年分别相比2017年增长了13.37亿元和8581.6万元，而这些在未来成为坏账的风险也在进一步加大。数据显示，2019年的坏账损失已经达到1.64亿元，相比2017年的1.46亿元有一定提升。而2020年一季度不良率的进一步提升，也意味着其坏账金额仍在加大。